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现金库工作总结篇1
2015审计继续教育
第一章 小金库治理工作提出的有关背景
一、前两次较大规模的全国小金库清理检查活动
小金库的特点：将贪腐准制度化，形成一个利益共享、风险共担的贪腐体系。
小金库的结果：导致贪污腐败金额巨大，危害严重。
改革开放以后，我国分别以1989年和1995年开展了两次较大规模的全国小金库清理检查活动。
1989年开展的小金库清理检查主要是针对消费基金增长过快、私人滞纳费比较严重，国务院下发了关于清理检查小金库的通知，就是要求结合税收财务五项大检查，对小金库进行一次全面的清理检查。
1989年的小金库清理检查是结合全国税收财务物价大检查同时进行，税收财务物价大检查的范围几乎涵盖了全国所有的企业、事业单位、行政单位和个体工商户，涉及各个领域。
治理的时间范围包括三个月，但工作成效非常显著，发现了大量的小金库问题。据统计，1989年全国小金库清理检查共查出各种小金库资金亿，占当年财政收入的%。从检查情况看，小金库的资金来源主要是各单位，国家和单位的收入，支出用途主要是发放奖金、补贴实物、请客送礼、购买控购、禁购产品，挥霍浪费甚至贪污腐败。
1989年的小金库清理检查有效遏制了小金库多发、高发势头，加强了企业和各单位的财务收支管理，对加强财政收支监管等发挥了积极作用。
1995年，党中央、国务院针对小金库问题研究，败坏党风和社会风气，各单位私设小金库问题较为普遍的现状，以国办发1995年29号文件批转财政部审计署和人民银行关于清理检查小金库的通知，在全国范围内再次开展了比较大规模的小金库清理检查。共计对21万户企业和单位进行了重点检查，查处违规资金40多亿元，占当年财政收入的%。对一万多户企业和单位进行了经济处罚，对130多个责任人追究了相关责任。1995年的小金库治理工作效果比较明显，通过专项治理，惩处了私设小金库的违规行为，促进了反腐败的深入开展。
2006年底，安徽的一些离退休老领导、老干部给中央领导写了一封信，就我国的党风廉政建设和反腐败问题提出了十一条建议，其中有一条就是建议中央要清理小金库。
调研工作从2007年开始，经过深入调研之后，特别是掌握的数据发现，问题并没有大家初始想象得那么简单，得到的数据和调研反映的情况让人震惊。
二、调研中形成的一致意见
通过广泛深入调研以及对小金库治理方案进行深入的研究，形成了几个一致性的意见：
1、进行小金库治理非常必要，意义非常重大
2、小金库治理的难度大?
3、对小金库的界定要规范一些
4、对小金库治理一定要严肃处理责任人，加大责任追究力度
三、此次小金库治理的特点
1、中央政治局常委会集体研究讨论小金库治理工作，主要领导先后三次听取工作汇报
2、将小金库治理工作的要求写进中央全会的决定
3、第一次将小金库治理工作作为建立健全惩治或预防腐败体系2008年至12年纲要及其规划的重要举措
4、中央领导就小金库治理工作多次作出中国指示或批示
5、本次小金库治理工作时间长
第二章 本次小金库治理的一些基本特点和政策规定
一、本次小金库治理中关于小金库的定义
1995年清理检查小金库时，小金库的定义是违反国家财经法规及其有关规定，侵占国家或单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理私存私放的各项资金。
本次对小金库的定义是这样的明确：违反法律法规及其有关规定应列如未列入单位法律账户的各项资金含有效证件及其形成的资产。
二、如何准确理解和定性小金库问题
1、强调资金资产是否列入符合规定的单位账户内核算，那么只要是在大账里面核算，既使是有一些财务核算问题，比如说会计科目使用不当，那也不是小金库问题，只要是在大账外，就都是小金库问题，这是一个非常重要的标志。
2、对小金库的认定，不强调设置小金库的手段或使用的目的，认定是否是属于小金库问题，不看性质是否严重和恶劣，就看是否符合小金库认定的这些要素和要件。
3、小金库的认定同会计核算一样强调主体。会计法规定：独立的法人单位需要依法设立账户，其财务收支必须真实完整地纳入账户内核算。在现实生活中我们检查发现有一些单位或主管部门将本单位或本部门的资金转移到下属单位账户内核算，其支出由上级单位和主管部门实际掌握、支配，虽然在下级单位的会计账目内核算了，同样将此类问题定性为上级部门或上级单位的小金库。对于下属单位我们是依据会计法将其定性为会计造假，其理由是将不属于本级单位的收支纳入了账内核算，依据会计法同样需要进行处理。通过这样我们就可以认为，定性为小金库最关键最可行的标志就是是否列入符合规定的单位账目内核算。按照会计法规定，会计账簿，单位的会计账簿包括总账、明细账、日记账或其他辅助性账簿，现实中有一些情况和问题比较严重，但是依据这样的规定，我们不能将其定性为小金库。
4、依据会计法的规定，会计核算必须真实、完整，那么对于不真实的会计核算，比如与虚假经济事项列支、虚列支出，或以没有真实经济业务事项的票据报销费用、套取资金的问题我们同样将其定性为小金库。
三、本次小金库治理的一些相关政策规定
本次小金库治理在处理处罚方面有两大特点，一是宽与严，二是奖与罚。
中共中央办公厅、国务院办公厅关于深入开展小金库治理工作的意见明确规定，本次小金库治理的一个基本原则是依法依据、宽严相济，明确规定对自查发现的问题从轻从宽处理，凡自查认真、纠正及时的，对责任人单位可从轻、减轻或免予行政处罚，对有关责任人可从轻、减轻或免予处分。中共中央治理小金库领导小组办公室明确各部门、各单位对其所属单位开展的内部检查视同自查，这是从宽的角度讲，鼓励自查，支持自查。中央为什么会出台鼓励自查这样的一个政策规定？这是党中央国务院从保护干部、相信干部的角度出发而出台的一项重大举措。
对于被查发现的小金库问题，要依法、依规严肃处理，这个处理分为以下几各方面：
1、对检查发现的小金库问题进行财政财务和税务处理处罚，对相关责任人和责任单位进行行政处罚，依法依纪追究相关责任。财政财务处罚主要是依据会计法，要求将小金库问题资金纳入账内核算，按照税法的相关规定补交税款。同时依据会计法对相关责任单位和责任人进行罚款处理，对会计人员可依法吊销其会计从业资格证书，依法依纪追究相关人员的责任。
为了进一步严肃财经纪律，严肃惩处设立小金库或使用小金库款项违纪行为，确保小金库治理工作取得实效，中央纪委2009年专门出台下发了设立小金库或使用小金库款项违纪行为，使用中国共产党处分条例若干问题的解释，中纪发[2009]20号文件。
对于非党员领导干部，中华人民共和国监察部、人力资源和社会保障部、财政部、审计署2010年再次出台文件，设立小金库和使用小金库款项违法违纪行为政纪处分暂行规定。
中纪发[2009]20号文件和监察部第19号令，这两个规定是中央纪委监察部为本次小金库治理工作作出的司法解释性质的一个文件，这两个文件可以严肃财经纪律，加大对小金库违规问题的责任追究力度，增强效果和警戒作用发挥了巨大作用，对于我们确保小金库治理成效也发挥了巨大的作用。
2、奖与罚。
国家鼓励社会群众参与小金库治理工作，充分发挥群众监督的作用，中央出台政策，对举报小金库的有关人员给予奖励，党政机关和事业单位按照入库额给予百分之三到百分之五的奖励，社会团体或国有企业按照小金库的设置额给百分之三到百分之五的奖励，这个奖励对调动群众参与小金库治理工作发挥了一个重要的作用。
罚就是对依法检查发现的小金库问题，要严格依法治理，进行责任追究和相关处理处罚。三年来，我们对检查发现的小金库问题都依法进行了罚款处理，对单位及有关责任人进行了经济处罚、补税等财政财务管理措施，那么对于检查发现的需要追究相关责任人责任的，我们一是和纪委联合，移交了需要处理相关责任人的责任追究函，要求纪委监察部门在进一步核实情况，理清责任的基础上对相关责任人进行严肃处理。
这个移交分这样几个层次：
1、对部分重大案件直接移交中纪委处理
2、对问题不是十分严重的但也需要对相关责任人进行处理的，是移交给相关部门的纪检监察查机关进行处理
3、会计人员参与小金库需要吊销会计资格证书的我们移交当地财政部门进行处理
4、对于查处之后，线索比较清晰，涉嫌犯罪的我们是直接移送到司法机关处理
本次小金库治理的另外一个特点就是要求更加明确，措施更加得力。
在治理范围上明确规定党政机关、事业单位、社会团体和国有及国有控股企业都要纳入本次小金库治理的范围，要求更加明确，治理的覆盖范围更加全面。
在治理的方式方法上，中央也明确要求与其他专项，比如扩大内需，资金监管，以及国务院廉政会议上提出的消费卡、购物卡的治理等方面结合起来，特别是将小金库治理以纪检监察、财政审计这些机关的日常监督检查和审计工作结合起来，搭建了一个很好的治理小金库的一个平台，提高了治理工作成效，也降低了政府的监管成本，提高了政府的监管效率。
第三章 小金库的表现形势、存放形态、使用用途
一、小金库的表现形势
小金库的表现形势，或者叫小金库的资金来源主要包括以下四个方面：
（一）盈利收入设置小金库
（二）虚列支出设置小金库
（三）转移资产设置小金库
（四）其他形式设置小金库
（一）盈利收入设置小金库
1、党政机关事业单位和社会团体盈利收入设置小金库主要是通过以下几种方式：
1）主要是盈利资产出租出借收入或资产处置收入
2）将乱收费、乱罚款新增的一些收入盈利设置小金库
3）将下属单位上缴的收入盈利设置成小金库，类型比较多。
2、党政机关事业单位、社会团体盈利资产出租出借收入盈利设置小金库主要有以下几个方面：
1）仅将部分资产租赁收入入账或按照最新的行政单位资产出租出借管理办法规定上缴财政，那么将其他一部分的租赁收入直接盈利设置小金库。
2）将单位的资产委托给下属单位，甚至社会上所谓的物业管理公司的单位去经营、管理，也有一部分单位将其所占有的资产委托给机关服务中心对外出租。这些资产租赁收入是放在机关服务中心、委托单位去核算，没有纳入账内管理。一部分资金是用来职工的福利支出，另外一些租金收入还用于职工的福利，比如说年终奖金、年终补贴等等。
3）将资产出租收入直接做支出之后将剩余部分纳入账内核算。
3、盈利收入设立小金库的另外一种比较常见的情形是盈利经营收入设置小金库，比较常见的有这样几种情况：
1）很多事业单位将其所办理的杂志等经营权与其他单位签订了委托经营协议，将其经营收入没有全部纳入账内核算，只是将应得的一部分收入放入账内核算。
2）在社会团体，我们发现在社会团体存在比较多的也容易引起争议的一个问题就是社会团体在举办某些会议时，有一些单位为其提供赞助，那么社会团体在财务处理的时候围绕地税，将这个赞助的收入直接在会议承办点列支，然后收支结余部分作为收入入账。
4、盈利收入比较多的主要是把一些投资收益不在账内核算。
（二）虚列支出设置小金库
虚列支出小金库应该来说是本次小金库治理检查中发现的一种较为严重较为普遍的设置小金库的主要手段。虚列支出设置小金库由于其实支出在账内反映，所以其具有隐蔽性强，检查难度大这几个特点。
虚列支出设置小金库主要有以下一些表现形式：
1、虚列挪用财务资金
2、以虚列会议费、劳务费、假发票、假合同的手段套取资金设置小金库
1）虚列会费
虚列会费主要有以下几种情况：
①报大花小，也就是说在会议费预算的时候，会议费的标准额度做得很大，但是实际在会议开支所需费用很小，那么套取资金，剩余资金就存放在会议地点，酒店，供个人消费或直接体现、办理购物卡等。
②那么另外一种就是在年底由于经费额度较为宽裕，直接虚列会议费支出。
2）虚列劳务费
另外一种比较普遍的就是虚列劳务费，比较普遍的是以虚列职工人员名单，以劳务费的名义领取现金，然后私分。
3）以假发票、假合同的手段虚列支出套取资金设立小金库
另外一种比较普遍的就是以假发票、假合同的手段虚列支出套取资金设立小金库，这种违规问题的金额非常巨大，而且非常普遍，无论是党政机关事业单位，还是社会团体国有企业都普遍存在，那么我们在09年至11年小金库专项治理过程中发现的此类案例非常多，非常普遍。
3、虚列职工工资，套取资金设置小金库
（三）转移资产设置小金库
通过购置资产设置小金库主要有以下几种情况：
1、以购买资产或服务为由将资金转出，转出的资金远远高于实际支付的产品或产品服务的价格，价差就存放在该单位或者转移至关联单位，甚至转移到个人上或账外开设的账户里，成为小金库。
2、用费用的方式，列支、购置固定资产，固定资产不纳入账内核算。
3、在单位合并、撤销等情况下，故意将部分资产滞留长外部纳入账内形成账外资产。
4、在对外投资的时候，特别是将专利权无形资产等对外投资时，仅仅将部分资产在账内核算，其他未纳入账内的部分资产或应享有的股权私下签订合同，将投资收益或应占有的股份账内核算甚至被少数个人占有。
（四）其他形式设置小金库
主要有以下几种情况：
1、部分单位将自有资金对外投资炒股，进行二级股票市场的操作，在会计核算的时候，仅仅将投资本金纳入账内核算，投资的收益没有纳入账内核算，而是直接将投资收益放在账外，直接私分或发放津贴补贴等，投资亏损又冲减投资成本。
2、是部分单位前期参股、入股或持有的某些单位的法人股，随着参股的公司上市，法人股解禁，那么产生的巨大收入也不纳入账内核算，而是单独存放，被少数人私分或发放津贴补贴、奖金，甚至用来弥补单位的经营损失等。
3、还有一种比较多的违规问题类型，但目前我们还没有把他定性为小金库，就是很多单位将结余资金直接转移到工会账户，以工会活动的名义发放职工津贴补贴。这种问题类型在党政机关事业单位以及国有及国有控股企业都比较多，特别是对一些经费来源较为充足，地方财政部分补助经费比较高的中央部门。目前我们正在与全国总工会商议进一步细化或完善工会经费管理办法。
二、小金库的主要使用用途
从统计情况看，小金库款项主要用于补充经费，构建资产、公款旅游、吃喝玩乐、发放补贴、私分贪污。
一般在党政机关事业单位而言，小金库资金主要用途：一是补充经费或是构建资产；二是用于发放津贴补贴；第三种主要用于请客送礼。
第四章 2009年—2011年小金库治理工作的总体情况
2009年以来，在党中央国务院的正确领导下，全国各地区、各部门精心组织，狠抓工作落实小金库治理工作取得了明显成效，据初步统计：
截至2011年9月底，全国各地区各部门三年来共发现小金库个，涉及金额亿元，小金库支出金额亿元，余额亿元。其中自查自纠发现小金库个涉及小金库金额亿元，重点检查发现小金库个涉及金额亿元。
从单位类型看，党政机关事业单位发现小金库个，涉及金额亿元，国有及国有控股企业，包括金融机构发现小金库个，涉及金额亿元，社会团体和公募基金会发现小金库2171个，涉及金额亿元。
一、小金库问题在资金来源、支出用途、存放形态和分布情况等方面的特点
（一）党政机关和事业单位
1、从小金库资金来源看，盈利资产出租收入和经营收入是党政机关和事业单位设立小金库的主要来源。
2、从小金库支出用途看，党政机关和事业单位小金库主要用于集体福利和弥补经费支出。
3、从小金库存放形态看，党政机关和事业单位小金库资金余额和资产原值为亿元。其中银行存款亿元，占%，固定资产亿元，占%，股权和债权亿元，占%，现金亿元，占%，有价证券亿元，其他亿元
4、从小金库分布情况看，党政机关和事业单位小金库主要集中在地市级以下单位。
（二）国有及国有控股企业小金库的情况
1、从小金库资金来看，国有及国有控股企业的小金库资金来源主要是盈利收入。
2、从小金库支出用途看，发放奖金、津贴补贴、福利等是国有及国有控股企业小金库主要支出用处。
3、从小金库存放形态看，现金和银行存款是国有及国有控股企业小金库存放的主要形态。
4、从小金库分布情况看，国有及国有控股企业小金库主要集中在二级以下企业和单位。
（三）国有及国有控股银行业金融机构
1、小金库的主要来源，主要是虚列支出。
2、从小金库支出用途看，接待宴请、礼品礼金、公款旅游支出是国有及国有控股银行小金库主要支出用途。
3、从小金库存放形态看，固定资产和银行存款是国有及国有控股银行机构小金库存放的主要形态。
4、从小金库分布情况看，国有及国有控股银行金融机构小金库主要集中在三级、四级及以下分支机构。
（四）国有及国有控股证券业金融机构
1、小金库的资金来源，主要是虚列支出。
2、小金库资金主要用于发放奖金、津贴补贴、福利等。其中发放奖金、补贴、福利等支出。
3、从小金库存放形态看，国有及国有控股证券业金融机构小金库的存放形态主要是固定资产。
4、从小金库分布情况看，国有及国有控股证券业金融机构总部设立小金库的金额较大。
（五）国有及国有控股保险业金融机构
1、小金库资金来源主要是虚列支出。
2、从小金库支出用途看，保险业金融机构的小金库主要用以支付和返还佣金、手续费、业务回扣、赔付支出等。
3、从小金库存放形态看，固定资产是国有及国有控股保险业金融机构小金库存放的主要形态。
4、从小金库分布情况看，国有及国有控股保险业金融机构小金库主要集中在三级、四级及以下分支机构。
（六）社会团体和公募基金会
1、小金库资金来源主要是盈利收入和虚列支出。
2、从小金库支出用途看，社会团体和公募基金会的小金库主要用于集体福利和购置资产支出。
3、从小金库存放形态看，社会团体和公募基金会小金库资金余额主要是固定资产和银行存款。
4、从分布情况看，社会团体和公募基金会小金库主要集中在省级及以下民政部门等级的社会团体和公募基金会。
（七）处罚人数统计
（八）敏感性问题统计
2011年督导抽查发现291个单位使用小金库资金购买商业预付卡6199万元，占督导抽查发现小金库单位个数的%，占督导抽查发现小金库金额总数的%。购买的商业预付卡主要用于礼品礼金支出，抽查发现商业预付卡用于礼品礼金支出占抽查发现商业预付卡总数的%，发给职工个人的占%。
2011年还督导抽查发现140家单位存在以会费、培训费的名义套取资金设立小金库的问题，涉及金额2697万元，以会议费、培训费名义套取资金设置的小金库主要是用于接待宴请、公款旅游支出占%，用于职工奖金、津贴补贴职工福利支出占%，个人私分占%，用于礼品礼金支出占%。
2011年督导抽查发现437家单位使用没有真实经济事项的假发票3120张，套取资金5209万元设立小金库。
（九）本次小金库治理工作取得的成效
截至2011年11月底，三年来全国纳入范围的万个单位，共计发现小金库个，涉及金额亿元，责任追究人，建立和完善相关管理制度万个。
二、本次小金库治理工作取得的成效
（一）查处了大量违规违纪问题，小金库一发、多发的势头得到了明显遏制。
（二）掌握了小金库问题、规律特点，推动了防止小金库长效机制建设。
（三）通过开展小金库专项治理活动，维护了市场经济秩序，促进了经济社会和谐发展。
（四）开展小金库专项治理净化了社会风气，赢得了社会各界的广泛支持和肯定。
第五章 防止小金库长效机制建设
三年小金库治理工作结束后，小金库专项治理工作将向常态化转变。中央治理小金库领导小组、企业单位将继续发挥作用，密切配合，深入推进治理工作的制度化、规范化和常态化。今后在财政和审计的政府监管部门的日常监督检查过程中，小金库的检查都将作为各个专项检查的一项最重要内容纳入其中，继续加大对小金库的查处力度，防止小金库问题再次死灰复燃。
防止小金库长效机制建设是小金库治理工作的一项根本任务，中共中央办公厅、国务院办公厅关于深入开展小金库治理工作的意见明确要求，要坚持标本兼治、纠建并举。在坚决查处和纠正违规违纪行为的同时，更加注重制度，更加注重预防，更加注重制度建设，不断深化财政、金融、国有资产经营管理的体制改革，逐步建设和完善防止小金库长效机制。
9月23日的反腐倡廉专项治理工作汇报会上，贺国强同志在听取小金库专项治理工作汇报以后强调，开展专项治理既要立足当前，着力解决存在的突出问题，又要着眼长远，建立健全防止同类问题反复出现的长效机制。各地区、各部门、各单位一定要从政治和全局的高度充分认识源头治理小金库的重要意义，不断推进长效机制建设。治理小金库这种顽症，必须充分依靠制度建设，因为制度具有全局性、根本性、稳定性和长期性的特征，是防止小金库最有效、最持久的手段。
关于防止小金库长效机制建设，我想介绍以下几方面的情况：
一、中央治理小金库领导小组办公室对加强防止小金库长效机制建设所做的一些工作情况介绍
二、对当前小金库产生的一些原因进行分析，并介绍中央及有关部门已经采取的一些措施及办法
三、介绍中央关于加强长效机制建设下一步的意见和计划
四、对各单位加强防止小金库长效机制建设的一些意见和建议
一、中央治理小金库领导办公室加强防止小金库长效机制建设的有关情况
中央治理小金库领导小组高度重视防止小金库长效机制建设，坚持将防止小金库长效机制建设贯穿小金库治理过程始终。
2009年在党政机关、事业单位开展小金库专项治理之后，中央治理小金库领导小组要求在治理清理检查发现小金库问题的同时，要从制度、体制、机制和教育等方面对小金库自身问题的原因进行深入分析研究，找出体制机制方面存在的问题，并提出有针对性的措施、建议。
同时，按照“问计于民、问需于民”的政府行政理念，2010年，中央治理小金库领导小组联合人民日报、中国纪检检查报、中国财经报、中国审计报、财政监督杂志等媒体举办了防止小金库长效机制建设有奖征文活动，组织编写了《防止“小金库”长效机制建设征文选编》。
此外，中央治理小金库领导小组组织有关人员对2009年检查发现的党政机关事业单位的小金库问题进行了认真的疏理分析，在此基础上深入分析研究产生小金库问题的原因，针对党政机关事业单位由于支撑小金库的薄弱环节，从加强教育、完善制度、深化改革、强化监督等四个方面提出了防止小金库长效机制建设的二十个研究课题，组织编写了《防治“小金库”长效机制建设课题汇编》。
2011年，为进一步推动各地区各部门加强防止小金库长效机制建设，2011年4月，中央治理小金库领导小组办公室及时制订下发了关于防止小金库长效机制建设的指导意见，意见要求各地区各部门要按照标本兼治、纠建并举的原则全面总结小金库治理工作经验，深入剖析产生小金库问题的原因，从加强教育、完善制度、深化改革、强化监督等方面入手，有针对性地出台制度，采取措施推进改革，逐步建立从源头上防止小金库的长效机制，产出小金库赖以生存的土壤，彻底清除小金库，从根本上解决小金库这个反腐倡廉人民群众反映强烈的突出问题。
为加强各地区各部门长效机制建设工作的指导，2011年9月30日，中央治理小金库领导小组办公室还组织召开了全国防止小金库长效机制建设经验交流会，全面总结长效机制建设成效，介绍各地区各部门好的经验和做法，以加强对各地区各部门各单位长效机制建设的工作指导，谢部长在会上做了重要发言，对长效机制建设提出明确要求。
据统计，三年来，各地区各部门各单位累计出台制度，完善相关管理办法共计30多万份文件，有利地加强了财务管理，对从根本上解决小金库问题发挥了重要作用。可以说三年来防止小金库长效机制建设取得了重要的阶段性成果。
二、小金库自身的问题原因分析以及目前已经采取的措施和建立完善的相关制度办法
中央在坚决查处严肃追究小金库问题的同时，对小金库问题自身的原因进行了分析，大家普遍认为，小金库问题自身的原因很多，有教育方面的问题，有体制方面的问题，有制度和健全，制度执行不利等方面的原因，也有监管不到位，监督不得利，监督措施不全等方面的原因。
（一）教育方面
当前小金库问题较多的一个重要原因是领导干部及财务人员财经法规意识淡薄，对领导干部的廉洁从政的教育不够等，是小金库多发、高发的一个重要原因。
防止小金库思想是先导，教育是基础，领导干部及财会人员是重点。构建防止小金库长效机制必须将其纳入反腐倡廉建设总体格局之中，建设从思想引导入手，从教育基础抓起，着眼于领导干部及财会人员遵纪守法观念，廉洁从政意识，拒腐防变能力和财经业务素养的提高。针对这一问题，中央有关部门根据中央治理小金库领导小组办公室的建议，发文明确要求在财会人员后期教育培训中，必须增加小金库相关知识的培训。在党校干部培训学院的相关培训过程中，要增加对领导干部小金库知识的培训，以增加领导干部及财会人员、财经法规意识和财经业务素养的培训，并且将其作为一种制度，并形成一种制度。
（二）制度方面
当前小金库产生的制度方面的原因有制度不健全，制度执行不利，制度存在缺陷等方面的一些原因。中央领导小组成员单位，制定和完善了78项制度，各地区和各部门也普遍加强了现金、账户、资产，以及会议费、培训费等方面的管理，制定和完善了8300多项制度，有的地区还把非税收入通过pos机刷卡直接缴费至财政专户，杜绝节流挪用问题，一些中央部门则重点完成了会议费、劳务费等容易支撑小金库问题的支出管理，堵塞漏洞、强化制约。
（三）改革方面
小金库自身问题改革方面的原因主要在于改革不到位，比如，财政管理制度改革不到位，中央和地方财力保障不均衡，东部、中部、西部地区财政保障程度差异巨大。
为了彻底根除诱发小金库的深层次原因，深入推进改革，财政部发布了关于将预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知等文件，深化了财政预算管理，国库集中收付，国有资产管理，政府改革等各项改革，在强化财政资金和行政事业单位资产管理的方面发挥了重要作用。
在推进公务卡改革方面也迈出了巨大的步伐，截至2010年底，已有35各省市自治区、直辖市，250多个地市、600多个县区实施了公务卡改革，减少了预算单位的现金提取量，对规范管理发挥了重要作用。
（四）监督方面
财政部、审计署等五个委联合发布了企业内部控制配套指引，指导企业建立健全内部控制规范体系，强化内部监督。财政部还下发了关于进一步做好预算信息公开的指导意见，进一步加强预算信息的主动公开，强化社会监督。
在小金库专项治理工作期间，各地区各部门在防止小金库长效机制建设方面的经验做法概括起来有三个特点：
一是注重系统性。系统的研究，做好防止小金库长效机制建设工作，坚持一盘棋的事项，形成齐抓共管，共同推进的工作机制，确实保证各项机制建设的落实。
二是注重针对性。注重依据实际情况，系统总结疏理具体问题，准确把握机制建设中的重点问题和薄弱环节，有针对性地研究和制订对策，完成制度办法。
三是注重有效性。一些地区部门和单位在机制建设过程中，及时把有效做法制度化，建立长效管用的制度办法，防止同一个问题反复发生。
三、中央关于防止小金库长效机制建设下一步有关安排
（一）加强教育
1、计划把防止小金库教育纳入干部教育培训规划，作为各级党校、行政学院及其干部培训机构教学内容，在领导干部任职培训、在岗培训中，开设防止小金库的有关课程。
2、进一步完善教育制度，利用小金库典型案例加大对广大干部，尤其是主要领导干部的警示、教育工作。
（二）完善制度
1、加强预算管理
2、加强预算单位银行账户管理
3、加强现金管理
4、加强行政事业单位会议费、培训费和劳务费等费用管理
5、加强行政事业单位国有资产出租收入和处置收入管理
6、建立健全行政事业单位内部控制制度，出台行政事业单位内部控制规范
7、完善事业单位财务会计制度
8、加强票据管理
9、清理规范行政事业单位上下级之间资产财务管理
10、加强社会组织财务会计管理
11、加强对社会组织活动的管理
12、加强国有企业的财务管理
13、加强金融企业的财务管理
（三）深化改革
1、要进一步深化国库集中收付改革
2、深化政府采购管理改革
3、全面推进公务卡改革
4、推进行政单位津贴补贴和事业单位绩效工资改革
5、推进社会组织管理体制改革
（四）强化监督
1、要进一步积极推进财政预算决算公开和单位财务公开，加强群众监督和社会监督以遏制小金库行为的发生。
2、推进小金库问题监督检查的常态化，将防止小金库纳入党风廉政建设责任制落实和检察考核之中，在预算、决算审计、经济责任审计、专项审计以及预算单位资产财务检查、会计信息质量检查、专项资金检查等监督检查过程中，要将小金库问题作为检查的重要内容。通过国库集中支付动态监控系统加强对预算单位预算执行情况、财政支付情况的日常监控，做到早预警、早发现、早纠正。
3、加大对小金库问题处理处罚和责任追究力度，进一步完善小金库问题财政处理处罚规定和违法违纪行为，加快对小金库违法行为的刑事可罚性研究，强化对小金库问题责任人的处理处罚力度，加大违纪违法成本。
四、对各单位加强防止小金库长效机制建设的一些意见和建议
（一）应该抓教育
首先还是应该抓教育，要让广大干部职工牢固树立依法依己，合法合规的经营管理理念和健康向上的、积极的合规的企业文化和单位文化。
第二，应该建立一些经常性的一种教育制度，经常性和制度化的一种教育制度，要让广大的领导干部和财务人员明白哪些属于小金库问题，怎么来准确把握和判断哪些属于小金库问题。那么如果出现设立小金库和使用小金库违规款项的行为应该受到哪些处罚。
第三，要通过一些小金库违规违纪问题的一些典型案例加强警示教育。
（二）要建立健全内部控制制度
1、要建立健全内部财务管理制度
2、要建立健全内部的审计结合，加强内部控制
3、建立健全外部审计制度
4、建议推进单位内部财务公开，阳光是最好的防腐剂
（三）要加强单位的银行账户管理
确保所有的财务收支都纳入账内核算，所有的收入支出都从单位的账户里面列收列支。
（四）积极推进相关改革
（五）小金库问题的检查方法和技巧
关于小金库问题的检查方法和技巧，中央治理办由财政部和审计署联合编发了一本《小金库检查方法与技巧》这样一本书，供大家学习和参考。对于小金库的检查应该从这几个方面入手：
1、从检查收入入手
主要是根据单位的收入来源和经营活动范围，要检查是否所有的收入项目真实完整地纳入账内核算。特别是对一些容易滋生小金库问题的，比如说资产出租收入是否完整准确地纳入账内，比如说投资收益等。
2、核查一些敏感性费用
比如会议费、劳务费等，要特别检查是否存在以购置办公用品的名义办理购物卡等。
3、从检查对外投资入手
主要是看对外投资的核算是否规范，投资收益是否真实、全面地纳入账内。
4、从检查票据入手
包括票据所反映的经济业务事项的真实性以及票据本身的真实性进行核查，主要是防止以虚假票据套取资金设立小金库。
5、检查单位的银行账户
一是要检查是否所有的银行账户都纳入账内核算；二是要检查账户的开立是否符合相关规定；三是要检查账户内的资金余额与会计账面账薄内反映的余额是否一致。
6、检查本单位与下属单位及其关联单位的资金往来情况，防止通过上下级和关联交易转移资金资产
7、对单位的资产情况进行全面核查
主要是看资产是否全部纳入账内，有否存在账外资产的情况。
现金库工作总结篇2
根据《转发》的文件规定，我单位积极贯彻、落实集团“小金库”专项治理工作会议精神，认真、细致地开展“小金库”专项治理工作，在自查自纠工作中未发现存在私设“小金库”违法违纪问题，并通过自查自纠，进一步加强了我单位各级领导和财务人员执行财经法律法规及有关规章制度的意识。现将自查自纠阶段工作报告如下：
一、 自查自纠组织实施情况
我单位于20xx年7月30日向下属各单位下发《关于成立我单位“小金库”专项治理工作领导小组的通知》，成立了以单位一把手为组长的“小金库”专项治理工作领导小组，设立了“小金库”专项治理工作办公室，由单位财务资金部具体负责此次专项治理工作。20xx年8月24日转发了《转发关于的通知》。
20xx年8月25日我单位召开我单位关于开展专项治理“小金库”工作会议，我单位党政领导班子，综合办公室，资金财务部，经营管理部和下属我单位所有经营单位的主要负责人及财务负责人参加会议。我单位党委书记全文传达《公司关于开展“小金库”专项治理工作的通知》文件和《我单位开展“小金库”专项治理工作实施方案》以及集团有关领导的讲话精神。“小金库”专项治理工作领导小组组长布置开展“小金库”专项治理工作并提出了具体要求，规定了我单位开展“小金库”专项治理工作自查自纠阶段的时间，要求我单位各单位要正确认识开展此项工作的重大意义，提高思想认识，严肃认真对待“小金库”专项治理工作，下属单位一定要按集团“小金库”专项治理工作要求积极认真
开展自查自纠工作，自查自纠工作不能流于形式。发现存在“小金库”问题，不隐瞒、不回避，坚决清查按要求处理，并及时上报。
按照我单位自查自纠工作计划的要求，20xx年8月26日至20xx年9月6日我单位自下而上开始自查自纠工作，自查自纠的主要目标为货币资金的使用和资产使用情况，参加自查自纠人员为我单位“小金库”专项治理办公室成员，各单位财务人员，我单位“小金库”专项治理工作自查自纠单位为本部及下属三个独立法人单位，四家独立非法人单位，共计七家单位。自查自纠工作是在我单位20xx年4月份的年度内部例行审计报告的基础上开展，对我单位各单位上年存在内部审计问题是否已经解决进行整改调查，重点检查我单位各单位货币资金使用、存货管理、应收应付款的管理、资产处置和各项经费的使用是否符合财务制度要求。我单位全部在自查自纠范围内的经营单位于20xx年9月4日按要求上交了承诺书、自查自纠报告及自查自纠报表， 20xx年9月4日至9月6日我单位对各单位上报承诺书、自查自纠报告及自查自纠报表进行了汇总整理和复核，并于9月6日对自查自纠情况进行了公示。截止到我单位上报集团报告期间未收到举报信件及电话。
二、 自查自纠发现“小金库”情况
在此次“小金库”专项治理工作中，并未发现我单位及下属单位存在“小金库”等情况。
三、 建立防范“小金库”问题长效机制措施
通过此次自查自纠工作，提高了我单位各级领导及财务人员对“小金库”存在的危害性和严重性 i5.com 的认识，进一步加强了我单位各级领导和财务人员执行财经法律法规及有关规章制度的意识。在今后的工作中，我单位将从以下五个方面入手，建立防范“小金库”问题长效机制措施：
（一）从源头抓起，全面治理
从源头抓起，铲除“小金库”滋生的基础。如对基层单位对外所发生的必要业务招待费，单位将根据实际情况，出台一些符合实际的政策，使其没必要设立“小金库”。加强银行账户监管，基层单位未经批准不得私自开设银行账户，对取得的各项收入严禁搞“资金体外循环”。规范各单位经营性资产管理、节约和控制成本支出、加强对各单位发票管理、合同管理的检查，防止“白条”收入不入账形成“小金库”。
（二）加强资产管理
首先，加强资产产权管理，对单位办公用房、公务用车、办公设备等资产全面实施精细化、规范化管理。加强资产产权管理，防止国有资产闲置、浪费甚至流失，避免通过固定资产采购、处置环节来谋取“小金库”。
（三）加强对下属单位财务人员管理
强化会计职能，消除虚假会计信息、提高会计信息质量，使会计的监督和核算职能得到切实加强，从而杜绝“小金库”产生。
（四）加强群众监督，加大查处力度，严格追究相关人员的责任
设立“小金库”问题举报箱，公布专门举报电话，制定举报奖励制度，对自觉抵制“小金库”行为遵纪守法的单位和个人应进行宣传、表彰。对违法违纪行为，一经发现，严肃处理并按规定追究相关人员责任，绝不姑息迁就。加大对各经营单位负责人和财务人员的法律法规宣传教育，起到警钟长鸣作用。 （五）加强内部控制和审计监督
建立健全内部规章制度，尤其是健全财务制度，完善财务管理。按照财务管理、资产管理相结合的原则，加强财务、审计监督。严格执行《会计法》和《会计内部控制制度》的有关规定，一个单位只允许设立一个账户，并按月据实向主管部门报送会计报表；加强不相容职务之间的相互牵制、监督。以季度为单位，定期召开会议，定期进行内部审计监督、检查工作，及时发现问题并整改上报。
四、 自查自纠报表重要事项说明
在此次“小金库”专项治理工作中，未发现我单位及 下属单位存在“小金库”等情况，因此，没有重要事项说明。
读书破万卷下笔如有神，以上就是差异网为大家整理的3篇《“小金库”治理工作总结》，能够给予您一定的参考与启发，是差异网的价值所在。
现金库工作总结篇3
为深入贯彻落实党的十七届四中全会和十七届中央纪委第六次全会精神，继续深化“小金库”专项治理工作，根据《凉州区20xx年“小金库”专项治理工作实施方案》的通知精神，我校积极开展“小金库”专项治理工作，现将工作情况汇报如下：
一、加强组织领导
为了认真贯彻落实《凉州区20xx年“小金库”专项治理工作实施方案》的通知要求，切实加强对我校“小金库”专项治理工作的组织领导，确保我校“小金库”专项治理工作取得实效，经校委会讨论，决定成立中坝镇上坝小学“小金库”专项治理工作领导小组，研究制定治理措施，协调解决有关问题。
领导小组组成人员如下：
组长：上坝小学校长：吕生爱
副组长：史光茂
成员：景生永
王金虎
徐秀兰
二、任务目标
我校成立了“小金库”专项治理工作领导小组，切实加强组织领导，健全工作机制，全面深入推进我校“小金库”专项治理工作，坚决扫除专项治理工作死角，始终抓住构建和完善防治“小金库”长效机制这个根本任务，建立健全长效机制，探索从源头上根治的有效途径。
三、“小金库”专项治理工作开展情况
1、为确保我校“小金库”专项治理工作取得实效，我校成立中坝镇上坝小学“小金库”专项治理工作领导小组。
2、定期对学校财务情况进行自查自纠。
学校组织“小金库”专项治理工作领导小组成员，对照下列问题定期进行自查自纠：
（1）未纳入总账管理、隐瞒收入、往来账中列收列支的；
（2）擅自增加收费项目、改变范围收费的；
（3）坐收坐支；
（4）未经国有资产管理局批准，擅自核销国有资产的；
（5）应缴非税专户而未缴的；
（6）学校房屋、农（林）场、设备等资产出租和处置收入设立“小金库”的；
（7）勤工俭学等其他收入未纳入规定账簿的`；
（8）用假xx等非法票据套取资金的；
（9）扣发教师工资、奖金设立“小金库”的。
3、定期对“小金库”专项治理工作情况进行公示，接受全体教职工监督。
4、向上级管理部门做出郑重承诺。
我校不存在本次专项治理所述的“小金库”，并保证今后严格遵守国家财经法律法规规定，坚决杜绝设立“小金库”行为。今后若发现我校有“小金库”，愿意承担相应的责任，并接受组织相应的处理。
凉州区中坝镇上坝小学
现金库工作总结篇4
根据自治区纪委《关于印发的通知》（桂纪发[20xx]2号）的通知要求，为抓好中央巡视组“回头看”反馈意见整改工作，我办领导高度重视，自20xx年5月3日起立即组织相关人员，对照通知督查内容，结合贯彻落实“小金库”等问题专项检查工作方案要求，认真开展对本单位20xx年以来单位私设“小金库”以及用公款支付应由个人承担的物业费、水电费、房屋租赁费等问题进行全民自查，现将自查自纠情况报告如下：
一、整治重点
根据自治区纪委《关于印发的通知》（桂纪发[20xx]2号）整治行动的通知文件，主要整治20xx年以来单位私设“小金库”以及用公款支付应由个人承担的物业费、水电费、房屋租赁费等存在的问题，重点整治“小金库”等突出问题。
二、工作步骤
我办对20xx年以来单位私设“小金库”以及用公款支付应由个人承担的物业费、水电费、房屋租赁费等存在的问题进行“回头看”，根据自治区纪委《关于印发的通知》（桂纪发[20xx]2号）的通知要求，专门召开关于“小金库”等问题进行专项检查班子会议，组织相关人员，明确任务分工，落实工作责任，严格按照工作要求进行全面自查自纠，对查摆出来的问题立行立改、全面整改。认真组织全体干部职工对个人是否存在违反中央八项规定精神问题进行自查自纠。对存在的违法违规问题，立即进行整改。
二、存在的主要问题
经检查，20xx年以来，我办没有存在单位私设“小金库”以及用公款支付应由个人承担的物业费、水电费、房屋租赁费等问题。
三、今后的'工作措施
针对存在的问题和不足，下一步，我办将持续抓好“八项规定”精神的落实，继续加大宣传贯彻力度，完善各种规章制度，切实抓好中央八项规定精神及自治区、xx市和xx区相关实施意见的监督检查，积极完善责任追究机制，深化改革，强化源头治理，建立和完善防治“小金库”等问题的长效机制，以良好的作风促进我办各项工作的发展。
现金库工作总结篇5
xx区档案学会按照《xx区社会团体和国有及国有控股企业开展专项治理实施方案》的要求，进行了自纠工作。工作中，我们本着把各种问题解决在自查自纠阶段，自觉纠正的精神，确保不走过场、不留死角、取得实效，实事求是的填报《社会团体和公募基金会小金库自查自纠表》。现对自查自纠的工作实施过程和情况总结如下。
一、集中学习
组织档案学会法定代表人、财务负责人等相关人员集体学习《南开区社会团体和国有及国有控股企业开展小金库专项治理工作实施方案》文件精神，充分认识小金库治理工作的.重要意义，从源头上惩治和预防腐败、加强党性修养和作风建设的高度，积极全面开展自查自纠，坚决防止顶风违纪。动员部署后，参会人员还对涉及小金库自查工作文件中的专业名词和流程进行了讨论和确定。
二、深入自查
对照《社会团体和公募基金会小金库自查自纠情况报告表》，从九个方面认真开展内部自查自纠工作，务求自查面达到100%。根据自查实际情况填报表格。由社团法定代表人、财务负责人等责任人在报告表上签字确认，以承诺所报情况的真实性和全面性。向区民政局上报自查自纠总结报告。
三、制度建立
通过全面检查，虽然没有发现小金库的存在，但通过这次治理工作，我学会要做好接受业务主管单位、登记管理机关及其他有关部门检查、抽查的准备;并建立健全制度，完善防治小金库的长效机制。
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